Может ли ИП на патентной системе (грузоперевозки заключить договор на дополнительные услуги по грузоперевозкам с самозанятым?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ИП на патентной системе (грузоперевозки заключить договор на дополнительные услуги по грузоперевозкам с самозанятым?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предприниматели должны понимать, если ИП нанимает самозанятого, то какие налоги и кто платит в результате такого сотрудничества. Согласно закону, самозанятый не является официально трудоустроенным сотрудником, поэтому заказчику не придется отчислять за него налоги и взносы. Вся налоговая нагрузка в этом случае переносится на исполнителя. Самозанятые обязаны отчислять с дохода, который был получен в результаты оказания услуг ИП, 6%.

Ограничения по сотрудничеству с самозанятыми

ИП можно нанимать самозанятых, но прописаны ли в законе какие-либо ограничения по этому вопросу? Действительно, есть ряд запретов, которых заказчик обязан придерживаться при оформлении сотрудничества с плательщиком НПД. Не разрешается:

1. Нанимать с самозанятого гражданина, если он в прошлом работал на предпринимателя по трудовому договору, и с момента его увольнения ещё не прошло 2 лет.
2. Иметь в соглашении с исполнителем признаки трудового договора.
3. Привлекать самозанятого к сотрудничеству в качестве агента или курьера.
4. Нанимать плательщика НПД, годовой доход которого превысил 2,4 миллиона рублей.

Как ИП на патенте привлекать самозанятых

Есть еще один важный момент, который касается вопроса о том, может ли ИП на патенте привлекать или нанимать самозанятых. Закон этого не запрещает, то требует соблюдения определённых моментов. Предприниматель вправе привлекать плательщиков НПД, если при переходе на патент он сохранит условия по лимитам по средней численности сотрудников и по виду деятельности.

Количество работников в штате ИП не должно превышать 15 человек. Этот показатель рассчитывают по правилам Росстата. При этом нужно учитывать среднюю численность по:

• общим спискам;
• внешним совместителям;
• работникам по договору услуг и подряду.

При этом в расчёте нельзя учитывать самозанятых.

Документы для отчетности по работе с самозанятым

Независимо от применяемой системы налогообложения ИП требуется вести отчетность, особенно это касается работы наемными сотрудниками. При отсутствии подтверждающих документов предпринимателю начислят налоги, взносы в пенсионный фонд и медицинское страхование с учетом просрочки, а если ИП работает по УСН или ПНС, он может лишиться льготного статуса. В этом случае финансовые расходы возрастут многократно.

Индивидуальному предпринимателю необходимо сохранить следующие документы:

1. Договор гражданско-правового характера, составленный с учетом рекомендаций, о которых мы говорили выше.

2. Чеки, электронные или распечатанные, в зависимости от того, как это будет зафиксировано в договоре с самозанятым.

3. Акт приемки-передачи. Может быть как один общий, так и отдельные на каждую часть выполненных работ, если предполагается комплексная проектная задача.

1. Сотрудничество с самозанятым – хороший способ сократить расходы на оплату труда, однако привлечение такого исполнителя должно быть обоснованным.
2. Перед тем, как заключить договор с самозанятым лицом, обязательно проверьте его статус на сайте ФНС и укажите, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
3. Если плательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем, уточните, какой доход уже был получен им с начала года. В случае превышения установленного лимита в 2,4 млн рублей исполнитель теряет свой статус самозанятого и становится обычным физлицом, за которого заказчик обязан перечислять страховые взносы.
4. Чтобы включить в налоговую базу расходы на оплату услуг или работ самозанятого, надо запросить у него чеки, которое формирует приложение «Мой налог». Договора и акта для этого недостаточно.

Водитель в организации является самозанятым. Может ли он фигурировать как водитель в путевых листах, ТН?

• В силу требований действующего законодательства для перевозчиков груза на автомобильном транспорте оформление путевых листов обязательно (ч. 2 ст. 1, ст. 6 Закона № 259-ФЗ).
  Основным документом, регламентирующим порядок составления и заполнения путевых листов, являются Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, утвержденные Приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152, согласно которым заполнение путевых листов в том числе обязательно для всех индивидуальных предпринимателей, использующих транспортные средства.
• Одним из реквизитов путевого листа является указание сведений о водителе (п. 5 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов).
  В случае, если собственник (владелец) транспортного средства предоставляет его в аренду физическому лицу, являющимся самозанятым, то в путевых листах необходимо указать сведения о данном физическом лице (водителе).

Выбираем систему налогообложения

Решив, что нужно открыть ИП для грузоперевозки, а не ООО и не зарегистрироваться в качестве самозанятого, нужно сразу выбрать режим налогообложения. Это – ответственное решение, так как изменить режим можно только с нового календарного года, за исключением приобретения патента. Если не указать при открытии выбранную систему налогообложения, то по умолчанию ИП должен отчитываться по ОСНО, а это – самый сложный вид отчетности и самые большие налоги.

Чтобы не ошибиться с выбором, лучше просчитать, какую сумму на разных режимах ИП должен будет уплатить, получив один и тот же ожидаемый доход. По результатам расчета выбирается наиболее выгодная система налогообложения.

Также надо учесть, что при разных режимах налогообложения необходимо ведение бухгалтерии, оформление и сдача отчетности в разном объеме. Одинаково для всех кадровое делопроизводство, если в транспортной компании работают наемные водители.

Обратите внимание

При изменении налогообложения, с предыдущего ИП не снимается автоматически, так как можно отчитываться одновременно по двум режимам. Если предприниматель хочет вести деятельность только на новом, обязательно нужно написать соответствующее заявление в ФНС.

Может ли физическое лицо в статусе самозанятого оказывать компании услуги на мини-экскаваторе?

• Отдельных законодательных требований или ограничений к физическому лицу, применяющий НПД и оказывающий услуги на мини-экскаваторе нет.
• Организация имеет право заключить договор с самозанятым, который окажет компании услуги/работы с помощью мини-экскаватора.
• Важно отметить, что в договоре между заказчиком и самозанятым должно быть обозначено, что услуги/работы будут оказаны с использованием материалов, оборудования или движимого имущества самого заказчика.
• Если оборудование имеет весомую ценность, то целесообразней передать движимое имущество по акту-приема передачи на время проведения работ/оказания услуг.

Обоснование:
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон, НПД соответственно) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по установлению специального налогового режима НПД:

• Применять этот специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Федерального закона.
• Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
• При этом не признаются объектом налогообложения НПД, в частности, доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (часть 2 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ).

Безусловно, да, так как законодательство не исключает данный вид деятельности из перечня разрешенных и не накладывает запрета на ее осуществление. Ограничения в части перевозки грузов самозанятым лицом могут быть применены только в случае, если:

• доход гражданина в отчетном периоде превысит 2,4 миллиона рублей;
• самозанятый вовлечет в свою деятельность сторонних лиц на основании трудового договора;
• грузоперевозчик начнет осуществлять деятельность на территории субъекта, исключенного из списка экспериментальных.

Важно! Последнее ограничение не применяется к самозанятым гражданам, зарегистрированным в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ и перечисляющим в бюджет 13-процентный НДФЛ.

Стоит отметить, что перечисленные выше ограничения в принципе несовместимы с понятием самозанятого лица, следовательно, гражданин при стечении данных обстоятельств не сможет встать на учет в налоговых органах. В то же время после устранения последних перейти на уплату НПД сможет даже индивидуальный предприниматель.

К слову сказать, ИП, для этого нужно совсем немного. Все, что от него требуется, это подать заявление о переходе на режим налогообложения, предусмотренный для самозанятых лиц, и параллельно:

• отказаться от всех ранее применяемых спецрежимов;
• сократить доход до предельно допустимого лимита;
• расторгнуть трудовые договора с наемными работниками, если таковые есть;
• определиться с субъектом, на территории которого он будет осуществлять свою деятельность. До 2020 года таких регионов насчитывалось четыре, а с текущего года к ним присоединились еще девятнадцать.

Возможные ограничения

Итак, формально грузоперевозки — вполне легальный вид деятельности самозанятого лица. Однако, есть одно противоречие. Согласно приказу Министерства транспорта РФ №152 водитель, эксплуатирующий легковой или грузовой автомобиль, а также троллейбус, трамвай или автобус должен иметь при себе путевой лист. Данный документ, как правило, содержит не только информацию о собственнике транспортного средства, но и такие важные сведения, как отметка о том, что ТС вышло в рейс в исправном состоянии, а водитель прошел обязательное медицинское освидетельствование.

Некоторые граждане, имеющие собственные транспортные средства, используемые для перевозки грузов, видят в этом существенное препятствие. Однако, если обратиться к приказу Минтранса, то можно заметить следующее уточнение: путевой лист выдается водителю юрлицом или ИП, а самозанятый гражданин не попадает ни под одно из этих определений. В этой связи логично предположить, что плательщику НПД для осуществления грузоперевозок достаточно иметь статус самозанятого лица и основные документы, то есть удостоверение водителя, ПТС и страховку.

Что касается груза, то здесь несколько сложнее. Так, например, если заказчиком выступает юридическое лицо, последнее в качестве сопроводительного документа может предоставить самозанятому перевозчику товарно-транспортную накладную на перемещаемые товарно-материальные ценности. В случаях же, когда таковым является физическое лицо, которому нужно перевезти груз на машине, то исполнителю придется совершать рейс без сопроводительной документации.

Данное обстоятельство способно вызвать сомнения сотрудников ДПС в части принадлежности перевозимого груза. Тем не менее, при наличии подтверждения о постановке на учет в качестве самозанятого лица, проблем с перевозкой груза в пределах экспериментального субъекта возникать не должно.

Выбор системы налогообложения: что лучше патент или УСН на грузоперевозки?

Однозначного ответа здесь вы не получите, прежде чем выбрать, на какой спецрежим переходить необходимо посчитать налоговую нагрузку, которая ляжет на вас от обоих режимов. При этом если для расчета налога при ПНС используется потенциальный доход и стоимость патента определить будет легко, при УСН, особенно при 15% ставке налога (Доход-Расход), необходимо тщательно планировать все предстоящие статьи затрат и доходов. Принципиальные различия этих двух режимов в следующем:

Преимущества самозанятого в грузоперевозках

Водители, оказывающие услуги грузоперевозок, самозанятыми могут стать в соответствии с Федеральным законом 422-ФЗ, где перечислены все формы деятельности, попадающие под новый налоговый режим. Главные условия – отсутствие наемных работников и годовой доход, не превышающий 2 миллионов 400 тысяч рублей. Уже перешедшие в статус самозанятых физические лица, занимающиеся перевозками, отмечают весомые преимущества этого положения:

• Возможность легализации частных грузоперевозок. Перевозки всегда сопряжены с определенной долей риска. Для нелегального грузоперевозчика любое происшествие может вылиться в разбирательство с правоохранительными органами.
• Охват большего числа клиентов. Конкуренция в сфере грузоперевозок немаленькая, люди предпочитают работать с официально оформленными водителями.
• Возможность оказывать услуги перевозки грузов юридическим лицам. Самозанятые могут работать не только с гражданами, но и организациями, компаниями любой формы собственности.
• В любое время можно отказаться от статуса самозанятого, для этого достаточно написать заявление в налоговый орган.
• Платить нужно только в те месяцы, когда осуществлялись перевозки грузов. Во время простоя ничего оплачивать не нужно.
• Налоговая ставка существенно ниже, чем при оформлении ИП.

Недостатки, подводные камни самостоятельной занятости

Любая перевозка груза должна быть соответственно оформлена документально. Система самозанятости допускает отсутствие онлайн-кассы, но не освобождает от необходимости оформления транспортных документов. Поэтому путевой лист обязательно должен быть у водителя при перевозке груза, как и другие товаросопроводительные документы. Есть еще некоторые нюансы, которые нужно учитывать:

• Грузоперевозкой самозанятый водитель должен заниматься только сам, третьи лица за рулем транспортного средства не допускается. Это будет считаться грубым нарушением закона о самозанятости, так как использовать наемный труд запрещено. Такие действия облагаются штрафными санкциями, как и просрочки в выплате налогов за грузоперевозки.
• При перевозках самозанятый перевозчик грузов может использовать как свое транспортное средство, так и взятое в аренду, ограничение в законодательстве на этот счет нет. При этом арендная плата не будет вычитаться из суммы дохода, облагаемого налогом.
• Согласно законодательству, грузоперевозчик с самозанятостью не может заниматься перевозкой грузов и принимать за них платежи в интересах других лиц. В таком случае у него должен быть с собой кассовый аппарат непосредственного продавца товаров.

Cамозанятый: грузоперевозки 2021

Вместо ЕНВД государство предложило другой налог — на профессиональный доход. По-простому — самозанятость.

ИП с грузоперевозками (и даже просто физлицо с газелью) без наемных сотрудников может использовать этот режим, однако в регионах он не будет выгодным. И вот почему:

1. При расчете налогов не учитываются расходы (бензин, тех обслуживание, расходные запчасти), а платится налог с доходов: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.
2. Максимальный доход ограничен 2,4 млн рублей, однако “денежные” месяцы могут приностить не 200 тысяч, а 350 тысяч дохода. Есть шанс выйти за лимит самозанятости в грузоперевозках в 2021 году.
3. ИП в большинстве случаев все равно придется оформлять, так как многие контрагенты предпочитают заключать договоры на перевозки с ИП или ООО, а не с физлицами на самозанятости.

Что лучше для грузоперевозок: компания, ИП или самозанятость?

Чтобы заниматься бизнесом, необходима регистрация в налоговой, так как перевозки грузов связаны с материальной ответственностью. Клиентам потребуются официальные документы: ТТН, акты выполненных работ, счета-фактуры, чеки.

Чтобы осуществлять грузоперевозки, открыть свое дело можно в следующих форматах:

• Самозанятость – новый формат регистрации бизнеса, подразумевающий, что человек работает на себя сам, не привлекая наемных работников. При такой организации не требуется ведение документации, оформление и сдача отчетности, онлайн касса. Каждую полученную оплату от клиента фиксируют в мобильном приложении, на сайте ФНС или банка. Там же печатают электронный чек. Перед тем, как открыть компанию по грузоперевозкам с нуля, можно попробовать поработать в качестве самозанятого.
• ИП – следующая «ступень» бизнеса. Предприниматель – физическое лицо, сам отвечает за свой бизнес, в том числе – собственным имуществом. Он может нанимать сотрудников, использовать любую систему налогообложения, не ограничен в доходах. Можно открыть ИП для грузоперевозок на своей машине, или нанять сотрудников для работы в целом автопарке. В зависимости от выбранного режима налогообложения и количества наемных работников, у ИП может быть простая отчетность и небольшой процент налога на доход, или он может открыть транспортную компанию по грузоперевозкам с миллионными оборотами.
• ООО – это юридическое лицо, бизнес, который можно открывать в доле с партнерами. Открыть ООО для грузоперевозок дороже и сложнее, закрыть, если что-то пойдет не так – еще труднее. Однако участник ООО не отвечает за его деятельность своим имуществом, не обязательно руководит делом сам – может нанять генерального директора. Такой бизнес выглядит солиднее на рынке услуг, крупные заказчики охотнее работают с юридическими лицами, а не ИП.

Какой код вида деятельности (ОКВЭД) для перевозки

Чтобы стать ИП по грузоперевозкам, надо выбрать нужный код вида деятельности. Все коды приведены в Классификаторе ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), установленном Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г.

Для открытия своего ИП по грузоперевозкам коды видов деятельности можно взять из раздела ОКВЭД «Н» (Хранение и транспортировка). В качестве своего вида деятельности можно указать код:

• 49.41 — Деятельность грузового автомобильного транспорта;
• Грузоперевозка (49.41.1, 49.41.2) — Специализированными ТС или нет;
• 49.41.3 — Аренда грузового автомобиля с водителем (так, газели);
• 49.42 — Предоставление услуг по перевозке.

Согласно правильной терминологии, рассматриваемый инструмент имеет название «патентная система налогообложения» (ПСН). Она была одобрена к исполнению с 2013 года. Её смысл заключается в снижении финансовой налоговой нагрузки на частных бизнесменов. При помощи патента можно внести фиксированную сумму налога за конкретный период времени. Ставка устанавливается государственными органами. При этом индивидуальный предприниматель вправе выбрать любой срок в текущем году для оплаты патента, начиная от одного месяца. Это позволит узаконить грузоперевозки по отношению к налоговым органам.

Перед тем, как решить воспользоваться патентом на осуществление транспортировки грузов, следует досконально просчитать вероятную прибыль, а также требуемое количество рабочего персонала и транспорта.

Похожие записи:

• С какого возраста берут в детский сад по закону?
• Какие субсидии и льготы на покупку жилья можно получить от государства
• Как осуществить возврат товара без упаковки