Можно ли сдавать 2 НДФЛ без ИНН
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдавать 2 НДФЛ без ИНН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы. По закону справку в бумажном варианте должны выдать в течение трёх дней (но в некоторых случаях это сделать невозможно, например, удалёнщикам). Проверьте, стоит ли на документе печать организации и подпись представителя компании. Справку можно получить за любой период работы.
Когда сдавать отчетность
Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет только в 2017 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.
Отчет по форме 2-НДФЛ сдают в налоговые органы работодатели. Он содержит суммы доходов, полученных работниками в течение года.
Законодательством установлены сроки сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ. Когда она содержит данные обо всех доходах и работниках, необходимо подавать ее до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если же работодатель перечислял работнику доход, но при этом НДФЛ не смог удержать, сдать отчетность необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным.
Несвоевременное представление отчетности влечет наложение штрафа на работодателя в размере 200 рублей за каждый несданный отчет. А за неверный ИНН накажут на 500 рублей.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Что делать, если налоговая отказала в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН?
Ответ: Отказ налоговой в приеме справки 2-НДФЛ без ИНН является не правомерным. Однако, прежде, чем подавать жалобу, следует определиться с тем, все ли представленные в справке сведения являются достоверными. Если то не так, то налоговая может отказать в приеме документа с ошибками.
Вопрос: Если справка 2-НДФЛ сдается без указания ИНН, нужно ли в этом случае в данном поле ставить прочерк или «0»?
Ответ: Нет, данное поле в справке 2-НДФЛ следует оставить просто не заполненным.
Вопрос: Куда в справке 2-НДФЛ поставить печать, если места для нее не предусмотрено?
Ответ: Печать можно поставить в той строке, в которой указывается ФИО и подпись руководителя. Однако, так как печать на 2-НДФЛ с 2017 года уже не требуется, то ее проставление необязательно.
Вопрос: Новый работник принес в бухгалтерию справку 2-НДФЛ без печати. Можем ли мы принять ее?
Ответ: Требовать или нет от работника справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы с печатью остается на усмотрении бухгалтерии. Однако, проверить верные ли сведения в ней представлены можно позвонив по телефону, указанному в справке, предыдущему работодателю нового сотрудника.
Можно ли узнать ИНН работника
Допустим, некоторые бухгалтеры решили перестраховаться и внести ИНН в отчет. Однако не каждый работник при трудоустройстве предоставляет сведения, и данный реквизит приходится искать самостоятельно.
Современные системы позволяют узнавать ИНН, не выходя из офиса. Для этого достаточно воспользоваться специальным приложением на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Чтобы узнать ИНН, понадобится ввести фамилию, имя и отчество налогоплательщика, а также его дату его рождения и паспортные данные.
Важно отметить, что некорректное указание ИНН для сдачи 2-НДФЛ грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей. Поэтому сдача отчетности с пустым полем поможет избежать наказания со стороны работников налоговых органов. Также см. «Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа».
Справка 2-НДФЛ без адреса
Раздел 2 справки 2-НДФЛ должен содержать адрес места жительства физлица, указанный в его паспорте или ином документе. Таким образом в справке 2-НДФЛ указывается постоянная регистрация физлица или его временная прописка.
Не обязательно заполняется поле «Адрес места жительства РФ» только в том случае, если заполнены показатели «Код страны проживания» и «Адрес». То есть для подачи справки в любом случае нужен адрес работника. Даже если адрес не указан в его паспорте, взять его можно в другом документе, например, в договоре аренды, либо в заявлении работника. Если свой адрес работник предоставлять отказывается, то справку лучше сдать в бумажном виде. В этом случае к ней нужно будет приложить:
- копию паспорта (2-5 страницы), чтобы доказать, что штампа о регистрации нет;
- пояснительную записку.
В пояснении можно указать, что представление справки 2-НДФЛ не представляется возможным, так как у работника (ФИО) отсутствует постоянная и временная регистрация в РФ. Если налоговая откажет в принятии такой справки, то ее можно направить по почте, как ценное письмо с описью и уведомлением о вручении.
Примут ли справки 2 НДФЛ, если ИНН не указан
Во время регистрации человека в фискальных органах выдается свидетельство с указанием идентификационного номера. Его может попросить предоставить работодатель во время трудоустройства, однако, согласно статье 65 ТК данный документ не является обязательным для оформления по новому месту работы.
Кроме того, в правилах заполнения ИНН в справке 2 НДФЛ четко обозначено, что при отсутствии сведений поле оставляют незаполненным. Такой документ инспекторы примут в случае личной подачи отчета, также портал ИМНС настроен на принятие декларации с пустой графой.
Несмотря на разъяснения, ФНС рекомендует местным инспекциям настроить программное обеспечение таким образом, чтобы в электронном виде с незаполненным ИНН в справке 2 отчеты на граждан РФ не были приняты. Однако, комментарии налоговиков не являются нормативным актом, поэтому принимать их к сведению не следует.
Отказы в приеме деклараций при отсутствии ИНН неправомерны. Портал принятия отчетов должен работать в соответствии с правовыми актами, зарегистрированными в установленном порядке.
Как быть, если данные указаны неверно?
Может сложиться ситуация, когда работник сообщил номер без предоставления документов, а он принадлежит другому лицу, или допущена ошибка при написании.
Иногда бухгалтеры, чтобы справка гладко прошла проверку при приеме, вписывают в поле ИНН произвольные символы.
За каждый неверно указанный номер предусмотрен штраф в 500 рублей.
Нужно быть осторожными, не вписывать ничего лишнего и от работника требовать предъявления документа, сохранять копии свидетельств работников, распечатки ответов на запросы с сайта ФНС.
Перед тем, как сдать справки, следует тщательно проверить все номера.
На сегодняшний день предоставление работником сведений об ИНН не является обязательным, работодатель может без них обойтись.
Нужен ли сотруднику иностранцу ИНН?
Согласно п. 7 ст.13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», после принятия к рассмотрению документов для оформления иностранному гражданину разрешения на работу или патента федеральный орган исполнительной власти в сфере миграции или его территориальный орган проверяет факт постановки на учет в налоговом органе данного иностранного гражданина на основании сведений, имеющихся в государственной информационной системе миграционного учета.
В случае отсутствия указанных сведений федеральный орган исполнительной власти в сфере миграции или его территориальный орган не позднее дня, следующего за днем принятия к рассмотрению документов для оформления иностранному гражданину разрешения на работу или патента, направляет сведения о постановке данного иностранного гражданина на миграционный учет по месту пребывания и в налоговый орган по месту своего нахождения.
Налоговый орган не позднее дня, следующего за днем постановки на учет иностранного гражданина, направляет в федеральный орган исполнительной власти в сфере миграции или его территориальный орган сведения о постановке иностранного гражданина на учет в налоговом органе.
Обмен сведениями осуществляется с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия и подключаемых к ней региональных систем межведомственного электронного взаимодействия или иным способом в электронном виде при условии соблюдения требований, установленных законодательством Российской Федерации в области персональных данных.
Таким образом, факт не обращения иностранного работника в налоговый орган за получением ИНН не свидетельствует о его не присвоении.
Перечень документов, необходимых для устройства на работу, небесконечный
В Трудовом кодексе установлен закрытый перечень документов, которые надо предъявить работодателю при приеме на работ уст. 65 ТК РФ . К ним относятся:
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- трудовая книжка (кроме случаев, когда трудовой договор заключается впервые или на условиях совместительства);
- страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;
- документы воинского учета — для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
- документ об образовании — при поступлении на работу, требующую специальных знаний.
В отдельных случаях по законодательству требуется предъявление дополнительных документов. Однако свидетельство о присвоении ИНН в общем случае не входит в перечень ни основных, ни дополнительных обязательных документов. Это свидетельство работник должен представлять только при поступлении на государственную гражданскую службу для заключения служебного контракт аподп. 6 п. 2 ст. 26 Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ .
Поэтому нельзя ни требовать предъявления свидетельства о присвоении ИНН при приеме на работу, ни отказать в приеме на работу по причине отсутствия такого свидетельств ач. 3 ст. 65 ТК РФ .
Основным нормативным актом, регулирующим вопросы трудоустройства, и в том числе необходимых для него документов, является Трудовой кодекс РФ, В ст.65 данного документа закреплен перечень документов, которые может требовать работодатель при заключении с гражданином трудового договора.
Как уже было отмечено ранее, ИНН в этот список не входит, поэтому его предоставление не является обязательным, если иное не предусмотрено иными нормативно-правовыми актами РФ. Но работодатели ставят перед соискателями такие требования потому, что они как налоговые агенты производят отчисления с заработной платы и отчитываются перед налоговой службой, указывая ИНН своих сотрудников.
С одной стороны отсутствия данного документа не является в большинстве случаев препятствием к заключению трудовых отношений и произведению необходимых отчислений. К примеру, в письме ФНС РФ №БС-4-11/ от 27.01.2016г. прямо указано, что отсутствие ИНН не является препятствием для приема на работу граждан. Но ряд нормативных актов закрепляет за работодателем обязанность предоставления ИНН своих работников.
Так Письмо ФНС РФ №11-2-06/ от 23.12.2015г. запрещает юрлицам и ИП подавать налоговую отчетность без указания ИНН граждан трудящихся у них. Без наличия у них соответствующих документов они отделение ФНС не смогут принять у них ежемесячную отчетность. Это ставит работодателей в ситуацию, когда и требовать ИНН нельзя, и осуществление деятельности без него проблематично.
Правила подачи СЗВ-М без ИНН в 2021 году
Подобный отчет лучше направлять с сопроводительным письмом, в котором будет указана причина, по которой сотрудник не был включен в первичную форму отчета. В качестве основания для подобных действий следует указать на то, что не было физической возможности своевременно подать данные про СНИЛС некоторых работников, поскольку на момент сдачи отчета такой документ на них еще не был оформлен.
В этом случае единственным приемлемым вариантом является не включение в форму данных сотрудника, который не имеет СНИЛС. После того, как страховое свидетельство будет оформлено, можно направить дополняющий отчет, в который будут включены все сотрудники, ранее не вошедшие в отчетность.
Как указывать ИНН в 2-НДФЛ за 2019 год
Если вы выплачиваете доходы физлицам, то обязаны ежегодно представлять справки по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Форма справки и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. На справке 2-НДФЛ вы указываете признак: 1 или 2.
Справки с признаком 1 вы подаете на всех физлиц, которым вы выплачивали доходы в течение года. А справки с признаком 2 требуется представить, только если вы не удержали налог с каких-то доходов. Сроки сдачи справок с разными признаками различны.
В разделе 2 справки 2-НДФЛ есть поля «ИНН в Российской Федерации» и «ИНН в стране гражданства». Заполнять их нужно в таком порядке. Если вы составляете справку на гражданина России, запишите иго ИНН в поле «ИНН в Российской Федерации». Если же у вас трудится иностранец, узнайте, есть ли у него номер – аналог нашего ИНН. Если есть, запишите его в поле «ИНН в стране гражданства».
Почему справку без ИНН могут не принять
Бухгалтеры зачастую сталкиваются с тем, что у некоторых физических лиц ИНН отсутствует. Однако на этот случай в порядке заполнения справки 2-НДФЛ прямо сказано, что «при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется». Кроме этого, согласно утвержденному формату справки 2-НДФЛ (по такому формату справка формируется для передачи ее в электронном виде через интернет) такой реквизит, как ИНН в 2-НДФЛ является необязательным (указанные порядок и формат утверждены приказом ФНС России ).
Несмотря на это, ФНС письмом от 23.11.15 № 11-2-06/0733@ рекомендовало налоговым инспекциям «с целью обеспечения полноты формирования и достоверности данных» настроить программы приема 2-НДФЛ таким образом, чтобы электронные справки без указания ИНН российских граждан от налоговых агентов не принимались. Из этого письма следует, что такой реквизит как ИНН следует расценивать как обязательный. В связи с этим, можно предположить, что у тех налоговых агентов, которые передадут в ИФНС через интернет справки 2-НДФЛ без указания ИНН, отчетность принята не будет.
Обратите внимание: что комментируемое письмо ФНС России не является нормативным правовым актом и, как следствие, не содержит общеобязательных правил и не может распространять своё действие на всех налоговых агентов. На наш взгляд, система для отправки и приема отчетности должна работать в строгом соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России и отказов в приеме отчетности без ИНН, по идее, быть не должно. В связи с этим, к примеру, система « » дает возможность отправить отчет без ИНН, но перед отправкой обязательно предупреждает клиента, что такой отчет инспекция, скорее всего, не примет и ИНН лучше указать. Однако многие разработчики настроили свои системы для отправки отчетности так, что те попросту не позволяют отправить справки, в которых не указан ИНН (см. обсуждение « »).
Герда:
ИНН физическому лицу можно, подав заявление через интернет:
[ссылка заблокирована по решению администрации проекта]
Кроме того:
Для получения ИНН физическому лицу необходимо обратиться в рабочее время в налоговую инспекцию по месту жительства, имея при себе документ, удостоверяющий личность, документ, подтверждающий в установленном порядке адрес места жительства физического лица в Российской Федерации (в случае, если документ, удостоверяющего личность физического лица не содержит сведений о таком адресе) , свидетельство о рождении или другой документ, содержащий сведения о рождении (в случае, если в документе, удостоверяющем личность отсутствуют такие сведения) с заявлением по форме № N 2-2-Учет «Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации», бланк заявления утвержден Приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета Российских организаций и физических лиц» (далее – Приказ) , для получения документа, подтверждающего присвоение идентификационного номера налогоплательщика.
В случае если отсутствует возможность лично обратиться в налоговый орган по месту жительства для получения ИНН, физическое лицо в праве направить по почте (с уведомлением о вручении следующие документы) :
заполненное заявление по форме №2-2 Учет, утвержденной вышепоименованным Приказом;
копию паспорта гражданина Российской Федерации или иного документа, удостоверяющего личность;
копию документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица в Российской Федерации (в случае, если копия документа, удостоверяющего личность физического лица не содержит сведений о таком адресе) .
При этом верность копии документов должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.
Кроме того, заявитель должен сообщить налоговому органу по месту жительства адрес для взаимодействия с ним, если он проживает не по адресу, указанному в заявлении.
Выдача свидетельства о постановке на учет осуществляется на бесплатной основе.
Ёжик в тумане:
Оформи ИНН в налоговой по месту жительства-ничего сложного, только паспорт нужен.
ГРИШКА:
ИНН насколько я знаю вам автоматически оформляется как только вы устраиваетесь на официальную работу и работодатель за вас автоматом отчисляет налоги) )
вам нужно лишь прийти в налоговую и написать заявление на его получение. . вы можете его получить лично дней через 10 или заказать ценным письмом по почте на дом..
Александра Харченко:
Даже если у Вас ИНН нет или в справке его не укажут — ничего страшного в этом нет. Отсутствие ИНН никак не мешает Вам налоги платить и зарплату получать, а работодателю — за Вас налоги уплачивать, если что.
ИНН для справки 2-НДФЛ — реквизит желательный, но не обязательный; ИНН обязаны иметь только организации и индивидуальные предприниматели, а простые граждане — по желанию.
Обязательны в справке 2-НДФЛ Ваши Фамилия, имя, отчество и паспортные данные.
Сергей:
Работаете неофициально — тем самым набираете себе кучу проблем. Отсюда и отсутствии ИНН, страховых взносов для будущей пенсии, медицинского страхования, оплачиваемых отпусков, больничных и т. д. Поэтому, никакой речи о предоставлении указанной справки быть не может. Тем более, что сейчас подобные справки банки тщательно проверяют. Если уличат вас в подтасовке документов, то, в лучшем случае, не видать вам банковских кредитов никогда и нигде, а в худшем — можете попасть на скамью подсудимых.
ОЛЬГА:
Обращение за присвоением ИНН является правом, а не обязанностью физического лица. Категоричные требования работодателя или иного лица предъявить ему свидетельство с номером и отказ в приеме на работу из-за отсутствия ИНН не законны.
Законодательство РФ не требует от граждан получения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в обязательном порядке.
Трудовой кодекс РФ (ТК РФ)
«Статья 65. Документы, предъявляемые при заключении трудового договора
При заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю:
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;
документы воинского учета — для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний — при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки;
справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданную в порядке и по форме, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел, — при поступлении на работу, связанную с деятельностью, к осуществлению которой в соответствии с настоящим Кодексом, иным федеральным законом не допускаются лица, имеющие или имевшие судимость, подвергающиеся или подвергавшиеся уголовному преследованию.
(абзац введен Федеральным законом от 23.12.2010 N 387-ФЗ)
В отдельных случаях с учетом специфики работы настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации может предусматриваться необходимость предъявления при заключении трудового договора дополнительных документов.
Запрещается требовать от лица, поступающего на работу, документы помимо предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации.
При заключении трудового договора впервые трудовая книжка и страховое свидетельство государственного пенсионного страхования оформляются работодателем.
В случае отсутствия у лица, поступающего на работу, трудовой книжки в связи с ее утратой, повреждением или по иной причине работодатель обязан по письменному заявлению этого лица (с указанием причины отсутствия трудовой книжки) оформить новую трудовую книжку. «
Людмила:
Если обнаружится мошенничество со справкой 2-НДФЛ, то не только Вы поимеете кучу проблем, тот, кто ее выдал, поимеет их еще больше, одновременно от ИФНС, ПФР, ФСС, прокуратуры, комитета по труду.
Николай Довакин:
Попробуйте посмотреть ответ на этом сайте
Alex:
Да. Адрес места регистрации там же есть. И номер паспорта.
Обязательно ли нужно его указывать?
До недавнего времени на вопрос о том, обязательно ли нужно указывать ИНН, не было однозначного ответа.
Порядком заполнения 2НДФЛ четко указывалось, что это поле может не заполняться, если у работника ИНН отсутствует.
У организаций, сдававших отчетность по электронным каналам связи, незаполненное поле не считалось ошибкой и поводом для отказа в приемке.
Но 23 ноября 2015 г. Федеральная налоговая служба издала письмо, где рекомендовала внести изменение в программы приемки. Документ 2НДФЛ без ИНН работника признавались ошибочными, в приеме их работодателю должно быть отказано.
Многие работодатели попали в трудное положение.
Хотя письмо налоговой службы является рекомендацией и не может отменять приказ Минфина, разработчики стали менять программы, справки, без указания ИНН, отказывались автоматически, а за каждую несданную вовремя справку грозил штраф 200 руб.
Справка для работника
В некоторых случаях сотрудники просят предоставить им справку по форме 2-НДФЛ. Возникает вопрос о том, как узнать НДФЛ по ИНН. По законодательству выдать ее необходимо в трехдневный срок с момента обращения. При нарушении срока работник может подать жалобу в трудовую инспекцию, что может привести к наложению штрафных санкций. Также см. «Что делать, если не выдают справку 2-НДФЛ».
Налоговой ответственности за несвоевременную выдачу работнику справки 2-НДФЛ не предусмотрено.
По общему правилу сотрудник может запросить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за период, не превышающий четыре года. См. «За какой период выдается 2-НДФЛ».
Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.
Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.
Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.