ИП репетитор какие налоги платить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП репетитор какие налоги платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Репетитором называют преподавателей, которые оказывают образовательные услуги как индивидуально, так и в группах. Это могут быть учителя, студенты старших курсов, люди с высшим и средним образованием. Деятельность репетиторов всё же регламентируется законом.
Кто такой репетитор, правовые основы репетиторства
Согласно закону репетиторство попадает под понятие индивидуальной трудовой деятельности или индивидуального предпринимательства. Именно поэтому оно подлежит государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ. До 2016 года официально репетиторы могли работать только по ИП. Тогда в статью 217 НК РФ — «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)», внесли новый пункт. Доходы репетиторов, оказывающих образовательные услуги детям и взрослым, были выведены из налогообложения. Это ещё называют налоговыми каникулами. Их отменили в 2020 году — в этом же году ввели статус самозанятого.
Как стать самозанятым с нуля
Как стать самозанятым репетитором? Специалистам не нужно собирать кипу документов, открывать ИП или получать патент, дающий право заниматься свободной предпринимательской деятельностью. Лица, которые оказывают репетиторские услуги, могут получить статус налогоплательщика НПД (налога на профессиональную деятельность).
Самозанятость дает право:
-
Работать, оставаясь физическим лицом, без образования ИП или ООО.
-
Зарабатывать в год до 2,4 миллиона рублей. При превышении этой суммы статус автоматически снимается.
-
Совмещать работу в штате учебного заведения (или в коммерческой компании) с самостоятельной деятельностью вне этого учреждения.
Можно ли заниматься репетиторством на дому − законно ли это?
Грань законности здесь тонка. Предположим, что вы – студент, и вас попросила «подтянуть» по линейной алгебре ваша сокурсница. (Какой же молодой человек откажется от частных занятий с девушкой, особенно, если она симпатичная?). Однако с точки зрения налоговых органов имеет место предоставление репетиторских услуг частным образом. А если число занятий у вас будет более трех, то еще и на профессиональной основе (то есть, уже на гране крупного размера). Смешно? А вот в арбитражном производстве до сих пор «висят» такие дела, которые были начаты по заявлению бдительных комендантов общежитий. Обвиняемые доказывают, что не имели цели извлекать доход из своих действий…
Вообще, конечно же, никто не может вам запретить обучать людей, в том числе, и за деньги. Однако для того, чтобы делать это легально, нужно обрести официальный статус самозанятого (то есть, встать на учет). Вот именно это действие и подлежит контролю со стороны правоохранителей.
Уклонение от регистрации
Ответственность, предусмотренная за деятельность без соответствующего оформления, грозит серьезными проблемами. Если вы решили, что репетиторство не облагается налогом, — это заблуждение, которое грозит серьезными последствиями.
Все правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации, в частности в статье 116.
НК РФ Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
-
Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
-
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.
Суть данной формулировки в том, что при ведении деятельности до 90 дней сумма штрафа составит не менее 20 тысяч рублей или 10 % от дохода; а если в таком режиме работали более 3 месяцев, штраф удваивается – придется отдать минимум 40 тысяч рублей.
Дополнительно за несоблюдение порядка уплаты налога на репетиторство в РФ и нарушение разрешенного периода постановки на учет придется отдать 5-10 тысяч рублей.
Какие есть преимущества от легальной работы?
Итак, на вопрос, должен ли платить налоги репетитор, ответ четкий и однозначный — да, тем более что это позволяет пользоваться дополнительными бонусами, а также спать спокойно по ночам:
- не бояться наступления санкций за совместительство;
- получать дополнительный доход, не оглядываясь на то, что вас за этим делом поймают;
- официально оформлять отношения, заключать договоры, имеющие юридическую силу;
- работать с любыми организациями и частными лицами;
- включать период деятельности в стаж работы, который будет учитываться при расчете пенсии;
- рекламировать свои услуги любым удобным способом без оглядки на налоговую;
- претендовать на получение кредитных средств на основе дохода, который вы получаете.
Дополнительный плюс – требования закона «Об образовании», который не требует официального получения лицензии или государственных разрешений. Однако здесь есть некоторые ограничения:
- лицензия не нужна для обучения физических лиц без привлечения соисполнителей и наемных сотрудников;
- лицензия потребуется, если открывается полноценное учебное заведение, ориентированное на корпоративных клиентов и выдающее документальное подтверждение о прохождении курсов.
Сколько брать за урок
Цена урока формируется из ряда факторов:
- Наличие конкуренции.
Цена урока зависит от преподаваемого предмета. На распространенные предметы — такие, как математика, русский и английский языки, — она ниже, потому что репетиторов много, и они борются за учеников. Если же предмет редкий — арабский язык, астрономия — цена выше, потому что найти преподавателя сложнее.
- Образование и опыт преподавателя.
Если репетитор, например, имеет магистерскую степень, большой опыт или его ученики занимали первые места на олимпиадах, цена урока будет выше. Начинающий репетитор получает в среднем 700 рублей в час. А репетитор со стажем от 5 лет — 1500-2000 рублей в час и более.
- Место проведения занятий.
Занятия дома у ученика стоят дороже, потому что репетитор тратит время на дорогу.
- Цель и срочность занятий.
Подготовка к ЕГЭ/ОГЭ требует дополнительных знаний педагога, поэтому такие занятия будут стоить дороже. Начало занятий за два месяца до экзамена тоже сильно увеличивает цену, потому что объяснять предмет педагогу придется в ускоренном темпе.
- Возраст ученика.
Занятия с учениками 1-4 классов будут стоить дороже, чем со старшеклассниками, потому что репетитору придется тратить силы на различные особенности взаимодействия с детьми этого возраста, готовить дополнительные материалы и наглядные пособия.
- Регион.
Сколько брать за урок
Цена урока формируется из ряда факторов:
- Наличие конкуренции.
Цена урока зависит от преподаваемого предмета. На распространенные предметы — такие, как математика, русский и английский языки, — она ниже, потому что репетиторов много, и они борются за учеников. Если же предмет редкий — арабский язык, астрономия — цена выше, потому что найти преподавателя сложнее.
- Образование и опыт преподавателя.
Если репетитор, например, имеет магистерскую степень, большой опыт или его ученики занимали первые места на олимпиадах, цена урока будет выше. Начинающий репетитор получает в среднем 700 рублей в час. А репетитор со стажем от 5 лет — 1500-2000 рублей в час и более.
- Место проведения занятий.
Занятия дома у ученика стоят дороже, потому что репетитор тратит время на дорогу.
- Цель и срочность занятий.
Подготовка к ЕГЭ/ОГЭ требует дополнительных знаний педагога, поэтому такие занятия будут стоить дороже. Начало занятий за два месяца до экзамена тоже сильно увеличивает цену, потому что объяснять предмет педагогу придется в ускоренном темпе.
- Возраст ученика.
Занятия с учениками 1-4 классов будут стоить дороже, чем со старшеклассниками, потому что репетитору придется тратить силы на различные особенности взаимодействия с детьми этого возраста, готовить дополнительные материалы и наглядные пособия.
- Регион.
Кто такие самозанятые?
Специальный налоговый режим для людей, зарабатывающих продажей своих товаров или услуг, был введен с 1 января 2019 года согласно федеральному закону 422-ФЗ («закон о самозанятых», который на самом деле даже не содержит в себе такого понятия), и касался он изначально только жителей четырех регионов. Регистрируясь, они платят налог на профессиональный доход (НПД).
Если покупателем товара или услуги выступает физическое лицо, самозанятый отдает 4% с оплаченного чека, а если юридическое — 6%. Это единственный налог, связанный с этой конкретной трудовой деятельностью, который государство обещает брать с фрилансеров.
По крайней мере, до 2028 года — именно на этот срок рассчитан налоговый эксперимент, призванный легализовать миллионы россиян, занятых в теневой экономике.
По закону, доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 млн рублей. Оформить самозанятость сможет только тот, кто продает исключительно свои товары и услуги. Причем самостоятельно, без использования наемного труда.
Открыть магазинчик, чтобы что-то перепродавать или брать на реализацию, у самозанятого уже не получится.
Тем более ничего не выйдет, если предполагается торговля подакцизной продукцией (алкоголь, пиво, сигареты) и товарами, на которые должна наноситься обязательная маркировка (список таких товаров будет только расти).
Как закон регламентирует деятельность репетиторов
Федеральный закон «Об образовании» от 2012 года регламентировал деятельность только индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги самостоятельно или с привлечением дополнительных педагогов. Вариантов работы физлиц без образования ИП не было до 2021 года, до момента внесения изменений в Налоговый кодекс. Тогда, кроме ИП, появился статус гражданина, оказывающего услуги физлицам для личных, домашних и других нужд.
В статью 217 внесли новый пункт 70, где доходы, полученные физлицами от физлиц за оказание подобных услуг, были выведены из-под налогообложения. В данный перечень попали те, кто присматривает и ухаживает за людьми, ведёт домашнее хозяйство, убирает помещения и репетиторы. Были введены налоговые каникулы для указанных категорий до конца 2021 года. Скорее всего, они будут продлены и дальше.
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!
Открыть ИП или ООО
Какой налог выбрать репетитору в 2021: ИП или самозанятость
С начала 2021 года в порядке эксперимента физлицам, работающим на себя, так называемым самозанятым, предложили оформить свою деятельность и платить «Налог на профессиональный доход». Новый режим действует уже в 23 регионах. Воспользоваться им могут физические лица без сотрудников и не оформившие свою деятельность, как ИП. Оформится, как самозанятый очень просто. На сайте ФНС подаёте заявку в онлайн-режиме, отправляете копию паспорта, получаете доступ в личный кабинет и работаете.
Никакой отчетности не сдаётся, взносы в ПФР и ФОМС платятся в добровольном порядке, то есть можно и не платить. Налог рассчитывается автоматически и составляет от 4% до 6% в зависимости от того, кому они оказывают услуги, при сотрудничестве с юридическими лицами и ИП налог выше. Налог на профессиональный доход заменяет НДФЛ, который платят физлица.
Оквэд для обучения на курсах и инфобизнеса
В последние годы очень популярным направлением ведения собственного бизнеса стало интернет-предпринимательство.
Действительно, кому не хочется работать на самого себя, самому определять свой рабочий график и оптимальный доход, при этом практически не выходя из дома? Тем более, если вам есть, чем поделиться с миром, например, в виде семинаров, тренингов и различного рода курсов и консультаций (инфобизнес). И вот однажды наступает момент, когда простое желание перерастает в подробный бизнес-план, а рабочее место организуется в собственной квартире.
Итак, решение принято – вы начинаете новый интернет-проект, открываете собственный бизнес в Сети. И для этого вы официально регистрируетесь в качестве предпринимателя.
А вы не забыли выбрать код ОКВЭД для для обучения на курсах (инфобизнеса), других видов заработка и всего того, что вы собираетесь «вытворять» в сети? Прочитав эту статью, вы узнаете, какие коды подойдут для различного рода обучения в сети.
Пояснения и уточнения
Достаточно обладать профессиональными знаниями и умениями в любой области, и при этом уметь доступно передать это умение другим людям – и можно заниматься преподаванием и репетиторством. Данный бизнес не требует многих вложений, он может осуществляться непосредственно предпринимателем, или же бизнесмен будет его организовывать, координируя взаимоотношения клиентов со своими сотрудниками – штатными или внештатными.
Если предприниматель создает организацию, предоставляющую образовательные услуги, он может это сделать в разных формах:
- Дошкольное образование – программы, направленные на развитие личности, выработку различных навыков, то или иное обучение детей дошкольного возраста. К такому бизнесу не могут быть отнесены услуги няни, присматривающей за малышами в течение дня –такая деятельность относится к социальным услугам.
- Начальное образование – помощь в овладении детьми чтением, письмом, счетом, нормами поведения, в развитии мышления и речи, внимания, восприятия и других психических процессов. Взрослые в рамках такого вида бизнеса не обучаются.
- Основное образование – включает в себя не только усвоение основных школьных предметов, но и развитие личностных качеств, более профессиональные занятия различными хобби, начальными ступенями профессиональной деятельности в той или иной сфере.
- Высшее образование – овладение профессиональными умениями и навыками по той или иной специальности.
- Дополнительное образование в специальных отраслях:
- спортивной (футбол, волейбол, гимнастика, плавание, атлетика, йога боевые искусства и пр.);
- культурной (искусство, музыка, драма, танцы).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обучение иностранным языкам и религиозное образование не относятся к этому виду деятельности.
Осуществлять такой бизнес можно в индивидуальном или групповом порядке, на дому у клиента или на базе специально оборудованных помещений и центров.
Репетитор и налоги. Все, что вы хотели узнать, но боялись или стеснялись спросить.
Дополнение от 14.04.2020. Программа «Репетитор и налоги» продлена до 31 мая 2020. Подробней.
Это довольно большой текст (в таких случаях в Интернете принято предупреждать: «Много букв»), но прочитать стоит. Вы узнаете:
- Какие преимущества получает репетитор, платящий налоги (про возможные неудобства из-за неуплаты налогов все и так знают).
- Что такое налог на самозанятых, официально называемый «налог на профессиональный доход».
- Как получить статус самозанятого и почему это удобно сделать через уполномоченный банк.
- Какие особые бонусы ждут репетитора, если он получит статус самозанятого в рамках программы «Репетитор и налоги», которую запускает компания Репетитор.ру при поддержке Сбербанка.
На профессиональных репетиторских интернет — форумах или сайтах тема налогообложения в репетиторской деятельности обсуждается много и иногда нервно, хотя перечень обсуждаемых вопросов не так уж велик. Активно работающие репетиторы (в первую очередь те, для кого репетиторство является основным заработком) обсуждают формальности своих отношений с государством: как получить статус индивидуального предпринимателя (ИП), как правильно сдавать бухгалтерскую отчетность, как правильно прекратить деятельность ИП (оказывается, это не всегда легко). Впрочем, заметны и совсем другие вопросы от тех, кто пока еще обходится в своей репетиторской деятельности без уплаты налогов. Вот два реальных примера:
- «Не парьтесь, я репетитор, не плачу налоги, и меня еще никто не поймал».
- «Ой, мне, наверно, пора сушить сухари: отношения с клиентом не заладились, боюсь, он пожалуется на меня в налоговую. Караул! Что делать?»
Попытаемся во всем этом разобраться. Для этого есть поводы. Один из них: с января 2020 года расширено действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Это то, что в обиходной речи принято называть «налог на самозанятых» (а большинство репетиторов как раз и являются самозанятыми). Раньше этот режим действовал в порядке эксперимента только в четырех регионах (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан), теперь он действует уже в двадцати трех регионах (список смотрите ).
Есть и второй повод. Компания РЕПЕТИТОР.РУ при поддержке Сбербанка запускает специальную программу «Репетитор и налоги» для репетиторов, использующих новый налоговый режим.
Чтобы разобраться во всех тонкостях, мы собрали на многочисленных репетиторских форумах на просторах Интернета, а также из писем наших реальных репетиторов и разговоров с ними самые частые вопросы и представили их вам под ником «Типичный репетитор» (сокращенно ТР). На вопросы попросили ответить наших экспертов Анатолия Жислина и Алексея Шашкина.