Налоговые вычеты на детей в 2023 году: предельная сумма
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты на детей в 2023 году: предельная сумма». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ определяет, что вычет предоставляется на основании заявления работника, но закон не требует, чтобы право на льготу человек подтверждал ежегодно. Значит, заявление достаточно подать один раз, указав в нем сведения о своих детях. Это справедливо, если в заявлении работник не указывает конкретный год, за который он требует предоставить вычет.
Нужно ли писать заявление на вычет на детей каждый год
В случае указания года, в следующем году придется написать заявление повторно. Поэтому важно обращать внимание на формулировки текста.
Подавать заявление нужно в следующих случаях:
- поменялся состав семьи — родился или умер ребенок;
- ребенку присвоен статус инвалида;
- ребенок достиг возраста 18 лет и начал очно учиться — нужно подтвердить очное обучение, иначе право на льготу работник потеряет;
- родитель приобрел статус единственного — например, второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или лишен родительских прав, в этом случае можно заявить о праве на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
- второй родитель отказался от своей льготы в пользу первого — также нужно подтвердить право на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
- человек устроился на новую работу — новому работодателю нужно заявить о своем праве.
То есть заявление подается повторно в двух случаях: если происходят какие-то изменения, влияющие на размер положенной налоговой льготы; если в тексте был указан конкретный год.
К заявительному бланку нужно приложить документы, подтверждающие право на льготу:
- свидетельства о рождении всех детей;
- справка о получении образования очно для тех, кто старше 18 лет;
- при смене работы — справка о доходах за текущий год с предыдущего места работы;
- для разведенных — документ о выплате алиментов или справка о совместном проживании с ребенком;
- для получения двойного вычета — отказ второго родителя от своего права на льготу, справка о его доходах по месту работы; документы, подтверждающие статус единственного родителя;
- на детей инвалидов — документы, подтверждающие инвалидность.
Если не получилось получить весь положенный стандартный вычет за прошедший год, то можно оформить его через налоговую с помощью подачи декларации 3-НДФЛ. В 2023 году можно направить 3-НДФЛ для получения непредоставленного стандартного вычета за 2022 год.
Право на льготу, указанное в заявлении, сохраняется за работником до конца года, даже если ребенку исполнилось в течение года 18 лет, и он не учится очно. Это же правило действует, если ребенок в течение года умер, право на льготу все равно сохраняется до конца года.
Данный порядок не действует в отношении учащихся на очном отделении. Право на вычет теряется с месяца, в котором очно обучающийся закончит свою учебу либо ему исполнится 24 года.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1:
Сотрудница подала заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в апреле 2017 года. В заявлении она попросила предоставить вычет с января 2017 г. Можно ли предоставить ей вычет с начала отчетного периода, необходимо ли в данном случае было подавать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года?
Ответ:
Если сотрудница трудилась в вашей организации с начала года, организация вправе предоставить ей стандартный налоговый вычет с начала года (начала налогового периода). Вычет предоставляется при соблюдении стандартных условий предоставления такого вычета.
В связи с тем, что сотрудница подала заявление на вычет в апреле 2017 года, уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, на наш взгляд, подавать было не нужно. Данный вычет должен быть отражен в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.
Вопрос № 2:
В случае предоставления стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида надо ли сотруднице писать новое заявление при получении новой справки по инвалидности ребенка?
Ответ:
Новое заявление сотруднице писать не нужно. Ей достаточно представить новую справку по результатам переосвидетельствования ребенка-инвалида. Если справка не будет предоставлена, сотрудница имеет право на получения стандартного налогового вычета в обычных размерах (1400,00 рублей).
Вопрос № 3:
Сотрудник с начала года не работал, что подтверждается отсутствием записей с начала года в трудовой книжке. При приеме на работу в нашу организацию он написал заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в июне 2017 года. Можно ли предоставить ему вычет, если у него нет записей в трудовой книжке с начала года, и, соответственно, нет справки 2-НФДЛ с прежнего места работы за 2017 год?
Ответ:
По нашему мнению, вычет такому сотруднику предоставлять нужно. Если сотрудник представил все необходимые документы, оснований не представлять стандартный налоговый вычет на ребенка у работодателя нет.
Вопрос № 4:
Сотрудник написал заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка, отцом которого не является (сотрудник женился на женщине с ребенком). Обязана ли организация, как налоговый агент, предоставить в данном случае вычет по НДФЛ, если да, то какие документы необходимо потребовать от сотрудника в таком случае?
Ответ:
Вычет (при соблюдении всех прочих условий предоставления налогового вычета на ребенка) предоставить нужно. В законодательстве не определены документы, которыми необходимо подтверждать право сотрудника на стандартный налоговый вычет в данном случае. Но Минфин РФ и ФНС РФ высказывали мнения, что для предоставления вычета в таком случает нужно подтвердить факт совместного проживания работника с ребенком. Подтверждением может быть справка из жилищно-эксплуатационной организации по месту жительства.
Необходимые документы для вычета
Чтобы работодатель учитывал положенную льготу при исчислении НДФЛ, необходимо его проинформировать в письменном виде, подтвердив при этом заявленное право документально. Документы подаются налоговому агенту. Если работодателей несколько, то выбирается один из них.
Комплект обязательной документации включает:
- Заявление – составляется всеми претендентами на вычет;
- Свидетельство о рождении в виде копии – обязательно на каждого ребенка, имеющегося в семье, даже в случаях, когда его возраст превысил границу, в пределах которой льгота предоставляется, или он умер. Это необходимо для определения очередности рождения тех детей, по которым заявитель желает получить «детский» вычет.
Образец заявления на налоговый вычет на троих и более детей
Если ваша семья — многодетная, то удобнее заполнить одно заявление, где указать всех детей сразу.
В тексте указывается:
- Основание для предоставления льготы по НДФЛ напишите — подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Сумма вычета зависит от последовательности рождения:
- 1 400 рублей на первого;
- 1 400 рублей на второго;
- 3 000 рублей на третьего и каждого последующего.
- ФИО всех детей и год рождения.
В конце пишите приложение со списком подтверждающих документов.
Документы для возврата по НДФЛ для троих и более:
- копия свидетельства о рождении;
- справка из ВУЗов (для учащихся от 18 до 24 лет на очной форме обучения).
Не забывайте обновлять ежегодно справку из учебного заведения об обучении на очном отделении и приносить в бухгалтерию.
В каких случаях можно претендовать на вычет?
Частичное возмещение предоставляется плательщику налогов в каждом отчетном месяце, по которому у него заплачен налог. Однако, подобный вид помощи доступен лишь в том случае, если суммарный годовой доход не превышает 350 000 руб. В том случае, когда семья получает частичное возмещение и у одного из работающих родителей был превышен этот показатель, возврат приостанавливается.
Итак, в каких размерах можно рассчитывать на возврат материальных средств:
- если семья воспитывает одного или двух детей, полагается 1400 руб.;
- на третьего и каждого последующего предусмотрено 3000 руб.;
- если в семье на иждивении находится ребенок инвалид, школьник, студент, аспирант или интерн, но только до возраста 24 года, полагается 12 000 руб. а опекунам или попечителям дополнительно предусмотрено по 6000 руб.
В том случае, когда мужчина и женщина вступают в брак, при этом от прежних отношений есть дети, рожденный ребенок в следующем браке будет считаться вторым или третьим в зависимости от последовательности.
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2023 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2023 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Коды вычетов на детей
В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:
При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:
- вычет на 1-го ребенка — код 126.
- вычет на 2-го ребенка — код 127.
- вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
- вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.
При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:
- вычет на 1-го ребенка — код 130.
- вычет на 2-го ребенка — код 131.
- вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
- вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.
Документы для налогового вычета на ребенка
В состав документов для предоставления стандартного налогового вычета входят:
- заявление;
- свидетельства о рождении всех детей;
- свидетельство о браке;
- решение суда об усыновлении (удочерении) для приёмного родителя;
- решение суда об установлении опеки для опекуна;
- справка учреждения образования для обучающегося очно ребёнка до 24 лет.
Если один из родителей планирует получать вычет в двойном размере, то дополнительно предоставляется заявление второго родителя об отказе от получения вычета либо документ, подтверждающий статус единственного родителя.
При оформлении социальных вычетов требуются:
- заявление на предоставление налогового вычета на ребенка;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ (со всех мест работы);
- документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
- справка из налоговой о непредоставлении социального вычета (если он оформляется через работодателя);
- документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции);
- договор об оказании услуг (образовательных, медицинских, страховых).
Общие правила получения вычета
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.
Условия получения удвоенного вычета
Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:
1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;
2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.
В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.
Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:
- для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);
- для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
- для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
- для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.
Размер стандартного вычета в зависимости от категорий плательщиков
| Кто получает стандартный вычет | Размер стандартного вычета, руб | Копии документов, требуемые от работника |
|---|---|---|
| Сотрудники, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС или на работах по устранению последствий аварии, и некоторые другие сотрудники, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ | 3000 | Удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, справка об инвалидности и т. д. |
| Инвалиды с детства, I и II группы, работники, получившие лучевую болезнь или другие заболевания, связанные с радиацией, и другие сотрудники, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ | 500 | Справка об инвалидности, удостоверение участника ликвидации последствий аварии на производственном объединении »Маяк» и т. д. |
| Родитель первого или второго ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме до 24 лет | 1400 | Свидетельство о рождении ребенка |
| Родитель третьего или любого следующего ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме до 24 лет | 3000 | Свидетельство о рождении ребенка |
| Родитель ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося по очной форме инвалида I или II группы до 24 лет | 3000 | Свидетельство о рождении ребенка, Справка об инвалидности. |
Предоставление вышеупомянутых вычетов возможно лишь в том случае, если работником собственноручно будет написано заявление. Но, к сожалению, многие граждане не знают о данной возможности или попросту пускают все на самотек.
Для того, чтобы не попасть в неприятную ситуацию и не заниматься впоследствии доказыванием собственной правоты, предлагаем вам ознакомиться с образцами заявлений на вычет.
Точный размер вычетов
Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:
| Кто занимается оформлением вычета в 2022 году | На каких детей происходит оформление в 2022 году | Сумма вычета в рублевом эквиваленте на 2022 год |
| родители, супруги родителей, усыновители | Первенец которому не пошел 18 год и второй ребенок в семье | 1 400 |
| Третий ребенок и последующие дети | 3 000 | |
| налоговый вычет на ребенка инвалидакоторому меньше 18 лет. Инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре | До 12 000 (это максимум на который могут рассчитывать родители) | |
| опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | Первенец, которому не исполнился 18 год | 1 400 |
| второй ребенок | 1 400 | |
| третий и каждый последующий | 3 000 | |
| Дети-инвалиды, которым нет 18 лет. Студенты с инвалидностью первой и второй группы, в возрасте до 24 лет. При условии, что инвалидобучается на очной форме или посещают аспирантуру, ординатуру, интернатуру. | 6 000 |
Заявление: правила оформления
Заявление на СНВ — пожалуй, один из наиважнейших документов, необходимых для оформления. Составляется оно в произвольной форме, поскольку законодательно установленной формы не существует. Состоит бланк заявления на стандартный налоговый вычет из шапки и текста.
В шапке нужно указать:
- в правом верхнем углу — наименование организации-работодателя, должность и Ф.И.О. руководителя, а также должность и Ф.И.О. заявителя;
- посередине листа пишем название документа: «Заявление». Кратко указываем его смысл: «о предоставлении стандартного налогового вычета».
В тексте должно быть:
- бланк заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов должен содержать формулировку с просьбой о предоставлении налогоплательщику вычета (необходимо указать, в каком именно вычете он заинтересован);
- перечислить список приложений к заявке. Прилагаться должны копии всех документов, которые подтверждают право заявителя на изменение размера налога в меньшую сторону;
- в конце ставится подпись с расшифровкой и дата составления документа.
Как определить сумму детского налогового вычета
Размер стандартного налогового вычета на детей положенного родителям, которые исправно платят НДФЛ, определен статьей 2021 НК РФ.
Предельный размер дохода, который может быть уменьшаемой налоговой базой – 350 тысяч рублей, после его превышения преференция отменяется.
Для первого ребенка двух родителей он равен 1400 рублей в месяц. Таким же он будет и для второго несовершеннолетнего. При этом вычеты на каждого несовершеннолетнего или обучающегося на очном отделении ВУЗа складываются.
Рождение третьего и каждого последующего ребенка предусматривает дополнительные 3000 рублей льготы.
Для родителей, их супругов и усыновителей, а также опекунов и их супругов суммы вычетов будут равны. Исключение:
- Несовершеннолетние дети – инвалиды;
- Студенты в возрасте до 24 лет имеющие инвалидность I или II группы.
Для родителей, усыновителей и их супругов вычет будет равен 6 000 рублей, а для опекунов в 2 раза больше – 12 000 рублей.
По общему правилу вычет предоставляется каждому родителю, но для единственного родителя или опекуна, попечителя он предоставляется в двойном размере.
Разновидности стандартного вычета
Уменьшение налоговой базы при расчете налога на доходы физического лица возможно с помощью стандартного вычета. Процедура производится по месту трудоустройства гражданина, то есть в компании, в штате которой он числится.
Обратите внимание! Особенно важно понять, что трудоустройство должно быть официальным, так как в противном случае с плательщика налог в казну не поступает, а это значит, что и денежного запаса для возвращения ему средств у государства не имеется. Получать плательщик имеет право лишь ту сумму, которую ранее перечислил в пользу бюджета страны.
Предоставление вычета стандартного характера производится для двух категорий граждан.
Категория 1. К первой категории относится перечень граждан, отличившихся ранее перед страной особыми заслугами. К ним относятся:
- участники ликвидационных процедур, направленных на устранение последствий аварий, впоследствии возникновения которых произошел выброс радиации в окружающую среду;
- принимающие участия в боевых действиях граждане, в частности ветераны Великой отечественной войны, а также граждане, получившие ранения, контузию или инвалидность в бою.
Кроме того, внесены в перечень и некоторые социально незащищенные лица:
- граждане, являющиеся инвалидами детства;
- приобретшие в течение жизни инвалидность первой или второй группы, связанную с болезнью, внешними повреждениями и прочими негативно отражающимися на здоровье обстоятельствами, граждане.
Предоставляющийся этой категории лиц налоговый вычет носит характер персональный, и не имеет ограничений по сроку предоставления, кроме того, не зависит он и от размера получаемого гражданином дохода.
Участники ликвидаций радиационных катастроф, а также участники боевых действий, пострадавшие в процессе, получают денежные средства в размере 3 тысяч российских рублей.
Все остальные группы довольствуются малым – всего 500 рублями вычета
Категория 2. Ко второй категории относятся родители – люди, имеющие на попечительстве детей. Кровное родство для предоставления вычета не имеет значения. Родитель может быть:
- биологическим;
- приемным;
- опекуном;
- попечителем.
Согласно очередности рождения детей, установлены определенные денежные суммы, на величину которых снижается выплата, отчисляемая по налогу на доходы физического лица с заработной платы сотрудника-родителя.